Меню

Авансовый отчет подарки детям сотрудников

garantr.ru

Как оформить авансовый отчет по покупке подарков на праздники

Если затраты на алкогольную продукцию не превышают размеров, предусмотренных обычаями делового оборота, и правильно оформлены, то у компании есть все основания учесть их в расходах. Какая норма алкоголя считается допустимой, нигде не зафиксировано.

Внимание В такой ситуации нужно в течение одного месяца с момента вручения подарка письменно сообщить в налоговую инспекцию по месту своего учета о выплаченном доходе и невозможности удержать с него НДФЛ (п.

5 ст. 226 НК РФ). ПРИМЕР В июле 2014 г.

Вручение призов и подарков — оформление и учет в учреждениях культуры

Дарение, сопровождаемое передачей дара одаряемому лицу, может быть совершено устно, когда стоимость дара не превышает 3 000 руб.

Как отразить затраты на детские подарки в бухучете

Как мы отметили ранее, подарок — это передача права собственности на имущество (товары) на безвозмездной основе. В процессе исчисления налога на добавленную стоимость безвозмездная передача прав собственности или вручение сувенира признается реализацией.

Такие нормы закреплены в абз. 2 пп. 1 п. 1 . Следовательно, с рыночной стоимости подарочка, врученного детям сотрудников на Новый год, нужно начислить НДС (п. 2 ). Налог исчисляется двумя способами, в зависимости от того, по какой стоимости были учтены гостинцы:

  • В цену включен «входной» НДС. В таком случае рассчитывайте сумму налогового обязательства с межценовой разницы (п. 3 ).
  • Цена не включает НДС. Если в счете-фактуре на приобретение подарочка стоит отметка «без НДС», при расчетах учитывайте указания и п. 2 .

Учитывайте «входной» НДС на новогодние сувениры по общеустановленным правилам.

Если совокупная стоимость

Как провести в 1с покупки подарки детям по авансовому отчету

Самым простым является вариант с безвозмездной передачей имущества в пределах установленных норм.

Такая операция стопроцентно не вызовет вопросов со стороны налоговых органов.

Внимание Системы оплаты труда устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права.

Непосредственно выплата премии осуществляется на основании приказа или распоряжения руководителя организации, поскольку именно приказом (распоряжением) подтверждается достижение показателей премирования в конкретном периоде (месяц, квартал, год).

Новогодние подарки для детей: учет и налогообложение

В более благоприятной ситуации находятся бюджетные и автономные учреждения, которые могут получать:

  1. доходы от внебюджетной деятельности, которые в последующем поступают в их самостоятельное распоряжение (ст. 298 ГК РФ).
  2. субсидии (на выполнение государственного (муниципального) задания, на иные цели и др.) из соответствующего бюджета бюджетной системы РФ (ст. 78.1 БК РФ);

Именно доходы от внебюджетной деятельности являются основным источником финансирования расходов на приобретение новогодних подарков детям сотрудников.Обратите вниманиеЗатраты на приобретение подарков должны быть отражены в плане финансово-хозяйственной деятельности.Что касается казенных учреждений, приобретение новогодних подарков за счет бюджетных средств допускается только в случае, если такие расходы предусмотрены бюджетной сметой, с разрешения вышестоящего главного распорядителя (распорядителя)

О нюансах учета «новогодних» расходов

При этом стоимость данных объектов значения не имеет.

Требования, предъявляемые к материальным ценностям, относящимся к материальным запасам, учитываемым на счете 105 00 «Материальные запасы», приведены п. 99 Инструкции № 157н. Они должны использоваться в деятельности учреждения в течение периода, не превышающего 12 месяцев, независимо от их стоимости. Таким образом, учитывая изложенное выше, световые украшения и елку, которые прослужат учреждению не один год, следует учитывать как основные средства.

Читайте также:  Подарок от адамас подвеска ключик

Елочные игрушки и пиротехника попадают в разряд материальных запасов, поскольку срок их службы незначителен – как правило, менее года.

Новогодние подарки: учет, налогообложение и автоматизация

Статья подготовлена Л.П. Фомичевой, консультантом по налогам и сборам. В части учета подарков в программе «1С:Зарплата и Кадры» материал подготовлен при содействии методистов фирмы «1С».

Подарками могут быть как вещи, имеющие натуральную форму, так и деньги (ст.

128, 572 ГК РФ). При выдаче подарков к празднику необходимо обратить внимание на их документальное оформление.

Ведь наличие первичного документа является обязательным условием отражения хозяйственной операции в учете (п.

1 ст. 9 Федерального закона от 23.07.1998 № 123-ФЗ). Документальное подтверждение расходов на подарки должно включать в себя подтверждение затрат на их приобретение (изготовление) и передачу. Как правило, с подтверждением приобретения проблем не возникает.

Это могут быть договоры с продавцами или изготовителями (вместе с накладными), платежные поручения и прочие документы. Если налогоплательщик дарит подарки собственного

Учитываем подарки для сотрудников: как начислить налоги, взносы и сделать проводки

В итоге сумма начисления совпадает с суммой вычета, и величина к уплате по данной операции равна нулю.

— отражены расчеты с персоналом; ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 19 — 360 руб.

— НДС принят к вычету; ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 73 — 2 000 руб. — покупная стоимость подарка списана на расходы; ДЕБЕТ 91 субсчет «Расходы, не принимаемые для целей налогообложения» КРЕДИТ 68 — 360 руб.

— начислен НДС Однако может случиться, что поставщик не является плательщиком НДС (например, из-за перехода на спецрежим или в связи с освобождением на основании НК РФ). Тогда «входной» налог отсутствует, и применить вычет невозможно.

Подарки через авансовый отчет

Если подарки приобретаются за наличный расчет через подотчетное лицо, то первичными документами, подтверждающими факт приобретения подарков, являются квитанция к ПКО или чек ККМ, накладная или товарный чек.

При этом подотчетное лицо в установленном порядке оформляет авансовый отчет с приложением всех подтверждающих документов. Основанием для выдачи подарков сотрудникам является также организационно-распорядительный документ (приказ руководителя организации), в котором должны быть указаны фамилии сотрудников и наименования подарков.

Важно Контроль используемых цен применительно к данной ситуации может осуществляться налоговыми органами только в том случае, если в судебном порядке предприятие и сотрудники, получившие подарки, будут признаны взаимозависимыми лицами (см.

статьи 20, 40 НК РФ). При этом, поскольку подарки приобретаются предприятием у торговых организаций, можно предполагать, что их покупная цена соответствует уровню рыночных цен.

Новогодние подарки детям сотрудников: как отразить в 1С

На практике применяются несколько вариантов:

  1. приобретенные подарки учитываются в составе товаров на счете 41 «Товары».
  2. стоимость приобретенных новогодних подарков для детей работников относится в момент приобретения на счет прочих расходов 91.2 «Прочие расходы» (п. 12 ПБУ 10/99), а для контроля за движением подарков организуется их учет на забалансовом счете;
  3. приобретенные подарки учитываются в составе материально-производственных запасов на счете 10 «Материалы»;

Если новогодние детские подарки по учетной политике организации учитываются как МПЗ или товары и их стоимость не были учтены в расходах ранее в момент приобретения, то их стоимость включается в прочие расходы при передаче работнику (абз.

5 п. 11, п. 16 ПБУ 10/99). Сумма исчисленного с безвозмездной передачи подарков НДС учитывается в прочих расходах (абз. 5 п. 11, п. 16 ПБУ 10/99) и отражается

Читайте также:  Подарок от деда мороза с адресом

Новогодние подарки детям сотрудников

Ведь передача денежных средств НДС не облагается (). Если переданные новогодние подарки в совокупности с другими подарками, переданными физлицу в течение календарного года, не превысили 4000 рублей, НДФЛ удерживать не нужно ().

Под физлицом при этом понимается сотрудник или сам ребенок, в зависимости от того, кому документально оформлена передача новогоднего подарка. В противном случае, при превышении «подарочных» доходов 4 000 рублей за год, нужно будет удержать НДФЛ из ближайших денежных доходов физлица-получателя подарка (включая день выдачи подарка, если он передается деньгами).

Источник статьи: http://garantr.ru/avansovyj-otchet-po-detskim-novogodnim-podarkam-kak-otrazit-50016/

Новогодние подарки детям сотрудников: как отразить в 1С

Передача работникам детских новогодних подарков не связана с трудовой деятельностью работника и не является вознаграждением за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы (абз. 1 ст. 129, ст. 135 ТК РФ).

Безвозмездная передача вещей в собственность другой стороны с гражданско-правовой точки зрения является дарением (п. 1 ст. 572 ГК РФ). Если дарителем выступает юридическое лицо и стоимость подарка превышает три тысячи рублей, договор дарения должен быть совершен в письменной форме (п. 2 ст. 574 ГК РФ).

Бухгалтерский учет новогодних подарков детям работников

Порядок отражения в бухгалтерском учете приобретенных организацией новогодних подарков для детей работников нормативно не установлен и должен быть закреплен в учетной политике организации. На практике применяются несколько вариантов:

  • стоимость приобретенных новогодних подарков для детей работников относится в момент приобретения на счет прочих расходов 91.2 «Прочие расходы» (п. 12 ПБУ 10/99), а для контроля за движением подарков организуется их учет на забалансовом счете;
  • приобретенные подарки учитываются в составе материально-производственных запасов на счете 10 «Материалы»;
  • приобретенные подарки учитываются в составе товаров на счете 41 «Товары».

Если новогодние детские подарки по учетной политике организации учитываются как МПЗ или товары и их стоимость не были учтены в расходах ранее в момент приобретения, то их стоимость включается в прочие расходы при передаче работнику (абз. 5 п. 11, п. 16 ПБУ 10/99).

Сумма исчисленного с безвозмездной передачи подарков НДС учитывается в прочих расходах (абз. 5 п. 11, п. 16 ПБУ 10/99) и отражается в бухгалтерском учете записью по дебету счета 91.02 «Прочие расходы» и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «Налог на добавленную стоимость».

Налоговый учет новогодних подарков детям работников

Стоимость безвозмездно переданных подарков не учитывается в расходах для целей налогообложения прибыли (п. 16 ст. 270 НК РФ). Доходов, признаваемых в целях главы 25 НК РФ, у передающей стороны также не возникает (письмо Минфина России от 27.10.2015 № 03-07-11/61618).

По общему правилу в целях учета НДС безвозмездная передача имущества (в данном случае дарение подарков) является реализацией и облагается НДС (абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). В связи с этим следует учитывать:

  • НДС, предъявленный поставщиком при приобретении подарков, принимается к вычету в общем порядке, т. к. они используются в деятельности, облагаемой НДС (п. 2 ст. 171,п. 1 ст. 172 НК РФ, письмо Минфина РФ от 18.08.2017 № 03-07-11/53088).
  • В налоговом периоде, когда произошла передача подарков, необходимо исчислить и уплатить в бюджет НДС с их рыночной стоимости (п. 2 ст. 154, ст. 105.3 НК РФ). При определении налоговой базы по НДС при безвозмездной передаче товаров можно применять цены, указанные в первичных учетных документах по этой операции (письмо Минфина России от 04.10.2012 № 03-07-11/402). Моментом определения налоговой базы является день передачи подарка получателю (пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ).
  • Суммы НДС, исчисленные при передаче подарков, в расходы по налогу на прибыль не включаются (п. 16 ст. 270 НК РФ).
  • Поскольку физические лица не являются плательщиками НДС, счета-фактуры при передаче им подарков в адрес каждого физического лица можно не выставлять, а для отражения операции в книге продаж составить бухгалтерскую справку-расчет или сводный документ, содержащий суммарные (сводные) данные по указанным операциям (письмо Минфина России от 08.02.2016 № 03-07-09/6171).
Читайте также:  Является ли подарок сделкой

Подарки работникам организации и их детям не облагаются НДФЛ при условии, что общая стоимость полученных физическим лицом в течение налогового периода (календарного года) подарков не превышает 4 000 руб. (10 000 руб. для отдельных категорий граждан) (ст. 216, п. 28 ст. 217 НК РФ, п. 33 ст. 217 НК РФ). При этом выдача подарков должна быть оформлена документально (письмо Минфина РФ от 12.08.2014 № 03-04-06/40051). Доходы в виде подарков, превышающие соответственно 4 000 руб. и 10 000 руб. в год, облагаются НДФЛ на общих основаниях (ст. 211 НК РФ).

Поскольку подарок передается получателю по договору дарения, предусматривающему переход права собственности на передаваемое в дар имущество, то объекта обложения страховыми взносами и взносами на страхование от НС и ПЗ не возникает (п. 4 ст. 420 НК РФ, п. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Кроме того, дети сотрудников не состоят в трудовых отношениях с организацией, следовательно, выплаты, производимые в их пользу, не признаются объектом обложения страховыми взносами (п. 2 письма Минфина РФ от 01.08.2017 № 03-04-06/48824, письмо Минздравсоцразвития РФ от 19.05.2010 № 12309-19). Во избежание споров с проверяющими органами выдачу новогодних детских подарков следует оформить договором дарения в письменной форме (письмо Минфина России от 20.01.2017 № 03-15-06/2437).

Учитывая, что порядок признания стоимости детских новогодних подарков в расходах в бухгалтерском и налоговом учете различен (в бухгалтерском учете расходы признаются, а в налоговом – нет), в соответствии с ПБУ 18/02 в оценке расходов возникнет постоянная разница и будет признано соответствующее ей постоянное налоговое обязательство (ПНО). На счетах бухгалтерского учета признание ПНО отражается записью Дт 99 «Прибыли и убытки» Кт 68 «Расчеты по налогам и сборам».

В программе «1С:Бухгалтерия 8» приобретение подарков отражается документом Поступление (акт, накладная), выдача подарков – документом Безвозмездная передача.

Оформление подарков детям работников в 1С:Бухгалтерии 8 ред. 3.0

Организация ООО «ТФ-Мега» (покупатель) закупила у ООО «Подарок» (поставщик) сладкие новогодние подарки для детей сотрудников в количестве 50 шт. на общую сумму 41 300,00 руб., в т. ч. НДС 18% 6 300,00 руб. Выдача детских новогодних подарков не входит в систему оплаты труда организации. С каждым сотрудником, получившим подарок для своего ребенка, заключен договор дарения в письменной форме, подарки вручены 20.12.2018. Стоимость одного подарка – 826,00 руб., в том числе НДС 126,00 руб.

По учетной политике предприятия подарки к праздничным датам до их выдачи получателям учитываются на счете 10.06 «Материалы».

ООО «ТФ-Мега» использует общую систему налогообложения (ОСН), применяет метод начисления и ПБУ 18/02.

Источник статьи: http://buh.ru/articles/documents/79100/

Adblock
detector